Rok 2025 przynosi szereg istotnych zmian w systemie podatkowym, które będą miały bezpośredni wpływ na działalność małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP). Wśród najważniejszych nowości znajdują się m.in. wprowadzenie kasowego PIT-u, nowa unijna procedura SME w VAT, aktualizacja definicji budynku i budowli dla celów podatku od nieruchomości. Dowiedz się więcej na temat najistotniejszych zmian.
Kasowy PIT – większa płynność finansowa dzięki rozliczeniom po otrzymaniu zapłaty
Jedną z najbardziej oczekiwanych zmian w 2025 roku dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą jest możliwość rozliczania podatku dochodowego metodą kasową. Oznacza to, że przychód będzie uwzględniany dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od klienta, a nie w chwili wystawienia faktury lub wykonania usługi.
Dla kogo jest ważna ta zmiana w podatkach 2025?
To rozwiązanie szczególnie korzystne dla firm borykających się z opóźnionymi płatnościami ze strony kontrahentów – dzięki niemu przedsiębiorca nie musi płacić podatku od kwoty, której jeszcze nie otrzymał. Z kasowego PIT-u mogą korzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, o ile ich roczne przychody nie przekroczyły 1 miliona złotych i nie prowadzą pełnej księgowości. Konieczne jest także złożenie stosownego oświadczenia do urzędu skarbowego we wskazanym terminie. Warto rozważyć tę formę rozliczenia, zwłaszcza jeśli utrzymanie płynności finansowej stanowi dla firmy wyzwanie.
Procedura SME – unijne zwolnienie z VAT dostępne także dla polskich firm
Nowością od 2025 roku jest również wprowadzenie procedury SME (Small and Medium Enterprises) w zakresie podatku VAT. Pozwala ona mikro i małym przedsiębiorcom na korzystanie ze zwolnienia z VAT w innych krajach Unii Europejskiej, nie tylko w państwie, w którym mają siedzibę. To duże uproszczenie dla firm działających transgranicznie – na przykład realizujących sprzedaż usług czy towarów do klientów z Niemiec, Czech czy Francji.
Co zrobić, by skorzystać z tej zmiany w podatkach 2025?
Aby skorzystać z tej procedury, firma musi być zarejestrowana do zwolnienia w Polsce i nie może przekroczyć progu 100 tys. euro rocznego obrotu w całej Unii. Dodatkowo konieczne będzie raportowanie obrotów w poszczególnych państwach członkowskich. Rejestracji do procedury SME dokonuje się w Drugi Urzędzie Skarbowym Warszawa-Śródmieście, który pełni funkcję organu centralnego w tym zakresie. Dla wielu małych firm oznacza to jedno: szansę na uproszczenie rozliczeń i ograniczenie biurokracji w kontaktach z zagranicznymi administracjami podatkowymi.
Zmiany w podatku od nieruchomości – nowe definicje i obowiązki informacyjne
Od 1 stycznia 2025 roku w życie weszły nowe definicje “budynku” i “budowli” zawarte bezpośrednio w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Dotychczas pojęcia te były definiowane w oparciu o przepisy prawa budowlanego, a to prowadziło do licznych niejasności interpretacyjnych. Teraz ustawodawca zdecydował się na ujednolicenie definicji w samym akcie podatkowym. Oznacza to konieczność weryfikacji posiadanych obiektów i dostosowania dokumentacji do nowych przepisów.
Dla kogo ta zmiana w podatkach 2025 może być ważna?
Nowe definicje budynku i budowli mogą mieć istotne znaczenie dla właścicieli nieruchomości komercyjnych, przedsiębiorców oraz jednostek samorządu terytorialnego. Zmiany wpływają nie tylko na sposób opodatkowania poszczególnych obiektów, ale także nakładają nowe obowiązki informacyjne wobec gminy. W praktyce oznacza to konieczność ponownego przeanalizowania posiadanych nieruchomości pod kątem ich klasyfikacji i aktualizacji zgłoszeń podatkowych – zwłaszcza w przypadku obiektów wielofunkcyjnych lub o nietypowej konstrukcji.
Podwyższenie limitu przychodów – więcej firm może korzystać z uproszczonej księgowości
Kolejna zmiana, która będzie miała realny wpływ na sposób prowadzenia księgowości przez MŚP, to podniesienie limitu przychodów netto, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić pełną księgowość. Od 2025 roku limit ten wzrasta z 2 do 2,5 miliona euro, co przy kursie przeliczeniowym z 1 października 2024 roku (4,2846 zł) oznacza próg w wysokości 10 711 500 zł. Dzięki tej zmianie większa liczba firm będzie mogła nadal prowadzić Księgę Przychodów i Rozchodów (co wiąże się z mniejszymi kosztami i prostszą obsługą księgową).
Kogo ucieszy ta zmiana w podatkach 2025?
To dobra wiadomość zwłaszcza dla przedsiębiorców, którzy w ostatnich latach rozwijali działalność i zbliżali się do dotychczasowego limitu – zmiana pozwoli im uniknąć przejścia na pełne księgi bez konieczności reorganizacji całego systemu finansowego.
Koszty uzyskania przychodu, czyli co możesz wrzucić w koszty firmy? Sprawdź
Obowiązkowy JPK_CIT – cyfryzacja rozliczeń dla największych podatników
W 2025 roku rozpoczęło się też etapowe wdrażanie obowiązku składania elektronicznych ksiąg rachunkowych w formacie JPK_CIT. W pierwszym etapie nowy obowiązek obejmuje firmy, których przychody przekraczają 50 milionów euro rocznie. Są one zobowiązane do prowadzenia ksiąg wyłącznie w formie elektronicznej i przekazywania ich urzędom skarbowym po zakończeniu roku podatkowego.
Jak będą wyglądać kolejne zmiany?
W kolejnych latach obowiązek ten obejmie coraz szerszą grupę podatników – od 2026 roku podatników CIT składających już JPK_VAT, a od 2027 roku pozostałe podmioty objęte podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz niektóre spółki niebędące osobami prawnymi. W praktyce oznacza to konieczność dostosowania systemów księgowych do nowych wymagań, zapewnienia odpowiedniej archiwizacji danych oraz precyzyjnego raportowania. Chociaż zmiana ta dotyczy na razie największych firm, warto już teraz przygotować się do stopniowej cyfryzacji procesów księgowych, która w dłuższej perspektywie obejmie również MŚP.
Podsumowanie: rok 2025 rokiem dużych zmian i nowych szans dla przedsiębiorców
Zmiany podatkowe zaplanowane na 2025 rok wprowadzają zarówno ułatwienia, jak i nowe obowiązki dla sektora MŚP. Kasowy PIT, możliwość skorzystania z procedury SME czy wyższy limit przychodów to rozwiązania wspierające rozwój firm i poprawiające płynność finansową. Z drugiej strony konieczność aktualizacji danych do podatku od nieruchomości czy nadchodzące obowiązki elektronicznego raportowania wymagają większej uwagi i przygotowania.
Aby uniknąć błędów i skorzystać z dostępnych korzyści, warto skonsultować się z dobrym biurem rachunkowym, np. z firmą Nowoczesna Księgowa z Ząbek pod Warszawą. Pomożemy Ci wdrożyć zmiany i przygotować firmę na kolejne lata! Interesuje Cię pomoc w zakładaniu spółki z o.o? Nie wiesz, jak prawidłowo prowadzić księgi handlowe? Skontaktuj się z nami, wesprzemy Cię we wszystkich procesach związanych z księgowością.